Все материалы с тегом «отложенные налоговые активы»
Консультации
14.04.2023
Дооценка остатка по сч. 09 «Отложенные налоговые активы» в связи с изменением ставки по налогу на прибыль в 2023 году
Ситуация. На 1 января 2023 г. в организации имеется сальдо по сч. 09 «Отложенные налоговые активы», образовавшееся из-за переноса полученного убытка на будущий период.
Надо ли дооценивать имеющиеся остатки по сч. 09 «Отложенные налоговые активы» в связи с изменением ставки по налогу на прибыль?
Консультации
30.10.2020
Отражение ОНА и ОНО по курсовым разницам
Организация приняла решение включать курсовые разницы в состав внереализационных доходов и расходов при определении налоговой базы налога на прибыль в последнем отчетном периоде календарного года.
Для целей бухгалтерского учета она включает курсовые разницы в состав доходов и расходов по финансовой деятельности в момент их возникновения (нормы Указа № 1591 организация не применяет).
Будут ли в данной ситуации возникать ОНА и (или) ОНО? Нужно ли их отражать ежемесячно? Нужно ли сальдировать доходы (расходы) для целей отражения отложенных налоговых активов и (или) отложенных налоговых обязательств?
Консультации
03.03.2020
Пять актуальных вопросов отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете
Вопрос 1. Сумма курсовых разниц, отраженных по Д-ту сч. 91 «Прочие доходы и расходы» организацией, составила в январе 2020 г. 220 980 руб. (переоценка кредиторской задолженности на конец месяца).
Организация предусмотрела в своей учетной политике включать в состав внереализационных расходов и доходов при определении налоговой базы налога на прибыль курсовые разницы, возникающие в течение календарного года, в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года.
Нужно ли организации отражать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№33(2727)
от 30.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года